自然
人注意
按次纳税增值税起征点
提高了
近日，财政部、税务总局发文，明确起征点标准增值税政策及征管规定，其中，自然人按次纳税的相关规定有所调整。
起来学习!
@国家税务总局
按次纳税起征点标准提高
自2026年1月1日至2027年12月31日，自然人发生应税交易并按次纳税的，增值税起征点标准由每次(日)销售额500元提升到1000元。
原标准
500元
新标准1000元
按次纳税应缴税款如何计算
自然人发生应税交易，销售额未达到起征点的，免征增值税;达到起征点的，依照规定全额计算缴纳
增值税。
达到起征点时应纳税额的计算公式
应纳税额=销售额x 适用征收率
举个例子
2026年1月12日，刘老师个人给一家公司做培训，当日收取劳务费800元(不含增值税，下同)，低于起征点，那么免征增值税。如果刘老师的劳务费是1200元，超过起征点，那就需要以1200元销售额，依法缴纳增值税。
六类交易不适用按次纳税
自然人发生以下6类特定交易，其当月全部销售额均不适用按次纳税1000元的起征点标准，而是适用月销售额10万元的起征点标准
自然人取得2025年8月8日起(含当日)新
发行国债、地方政府债券、金融债券的利息。
一次性收取利息的，以对应计息期月均分摊的
利息，确定月销售额。
自然人出租不动产。一次性收取租金的，以
对应租赁期月均分摊的租金，确定月销售额。
互联网平台内从业人员自互联网平台企业
取得服务收入，并由互联网平台企业按照规定
办理增值税等税费代办申报。
自然人报废产品出售者通过“反向开票”
销售报废产品，并由资源回收企业按照规定办
理增值税等税费代办中报。
保险代理人为保险企业提供保险代理服
务，并由保险企业按照规定办理增值税等税费
代办中报。证券经纪人、信用卡和旅游行业代
理人比照执行。
国家税务总局规定的其他情形。
按次纳税有三种申报方式
代开发票的，采取代开即申报的模
式。主管税务机关在代开发票时征收增值
税，即视为自然人办理了申报纳税。
有扣缴义务人的，采取扣缴即申报的模
式。扣缴义务人按照规定向主管税务机关申
报缴纳扣缴的增值税，即视为自然人办理了
申报纳税。
三
自行办理纳税申报。除已征收和已被扣缴
增值税的应税交易外，本年度其他尚未缴纳增
值税的应税交易，销售额达到起征点的，应当
自纳税义务发生之日起至次年6月30日前申报
纳税。
政策依据
《财政部税务总局关于增值税法施行后增值
税优惠政策衔接事项的公告》(2026年第10号)
《国家税务总局关于起征点标准等增值税征
管事项的公告》(2026年第4号)
@国家税务总局
税
责任编辑:杨梦茹
制
图:刘耘