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“六税两费”优惠政策常见误区
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“六税两费”优惠政策 常见误区 政策速览 时间:2023年1月1日至2027年12月31日优惠内容:“六税两费”减半征收 减半征收范围 资源税(不含水资源税)城市维护建设税房产税城镇土地使用税印花税(不含证券交易印花税)耕地占用税教育费附加和地方教育附加 享受主体 增值税小规模纳税小型微利企业个体工商户 小型微利企业:是指从事国家非限制和禁止行业且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。 误区一 我公司由增值税小规模纳税人转登记为增值税一般纳税人后，就不能享受“六税两费减免政策。 增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的，自一般纳税人生效之日起不再按照增值税小规模纳税人适用“六税两费”减免政策。但是，如果你公司符合小型微利企业条件，或者属于个体工商户，仍然可以据此享受“六税两费”减免优惠。 “六税两费”减免政策不能与其他优惠政策叠加享受。 增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户已依法享受其他优惠的，可叠加享受“六税两费”减免优惠。在享受优惠的顺序上，“六税两费”减免优惠是在享受其他优惠基础上叠加享受。 误区三 已符合增值税一般纳税人认定标准的增值税小规模纳税人，只要没有进行一般纳税人登记，就还可以按照小规模纳税人享受“六税两费”减免政策。 增值税年应税销售额超过小规模纳税人标准应当登记为一般纳税人而未登记，经税务机关通知，逾期仍不办理登记的，自逾期次月起不再按照增值税小规模纳税人申报享受“六税两费”减免优惠。 误区四 我公司属于跨区税源登记的纳税人，因此不能享受“六税两费”减免政策。 包括外出报验、跨区税源登记的纳税人在内的各类纳税人，均应当根据其税务登记信息、增值税一般纳税人登记信息和企业所得税汇算清缴信息，综合判断是否属于增值税小规模纳税人、个体工商户或小型微利企业，符合条件的可以享受“六税两费”减免政策。 误区五 公司为个人独资企业，不可以申报享受 税两费”减免优惠。 个人独资企业和合伙企业，如果属于增值税小规模纳税人，可以申报享受“六税两费”减免优惠。 政策依据 《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》(财政部税务总局公告2023年第12号) |
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