小规模纳税人
增值税免税收入这样填报税省心不踩坑!
增值税免税收入不会填报?@小规模纳税人,填报指南来啦!增值税免税收入是指在特定条件下，企业或个人取得的收入无需缴纳增值税。
填”前小知识
在填报增值税免税收入时，要注意开具专票和
普票的区别。开具普票可享受月销售额10万元(季
度销售额30万元)以内的免税政策，开具专票不能
免税，但可以选择享受适用3%征收率减按1%征收
的减税政策。今天，我们先来学习小规模纳税人增
值税免税收入怎么填。
开具普票时这梯填
1.月销售额≤10万元(季度销售额S30万元)的
企业纳税人开具普票时:
将免税销售额填写在《增值税及附加税费申报
表(小规模纳税人适用)》第10栏“小微企业免税
销售额”
2.月销售额≤10万元(季度销售额≤30万元)的
个体工商户和其他个人开具普票时:
将免税销售额填写在《增值税及附加税费申报
表(小规模纳税人适用)》第11栏“未达起征点销
售额”
其中:小微企业免税销售额
10
小微企重填
填写符会小微企业免征增值税政策的免税销售额
不包括符合其他增值税免税政策的销售额。
个体工商户和其他个人填
未达起征点销售额
11
填写个体工商户和其她个人来达起征点(含支持
小微企业免征增值税政策)的免税销售额，不包括
符合其他增值税免税政策的销售频，
3.月销售额>10万元(季度销售额>30万元)的纳税人开具普票时:将减按1%征收率征收增值税的不含税销售额填写在第3栏“其他增值税发票不含税销售额”，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在第16栏“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》“减税项目”相应栏次。
其他增值税发票不含税
销售额
本期应纳税额减征额
特别提醒:小规模纳税人开具普票时如果有其
他免税项目，对应的免征增值税销售额应当填写在
《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适
用)》第12栏“其他免税销售额”，并填写《增值
税减免税申报明细表》“免税项目”相关栏次。
填写销情免征增值税的堵物及劳务，应税行为的销售。
其他免税销售额
不包括符合小微企业免征增值税和末达起征点政策的
免祝销售局，
开具专票时这样填
1.开具1%税率专票时，将减按1%征收率征收
增值税专票不含税销售额填在第2栏“增值税专用发
票不含税销售额”，对应减征的增值税应纳税额按
销售额的2%计算填写在第16栏“本期应纳税额减
征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相
应栏次。
2.开具3%税率专票时，将不含税销售额填在第
2栏“增值税专用发票不含税销售额”
增值税专用发票不含税
销售额
本期应纳税额减征额
16
P5:适用增值税差额征祝政策的小规模纳祝
人，以差额后的销售额确认是否可以享受免税政
策，在填报申报表时，应在“免税销售额”相关
次填写差额后的销售额。
申报表示例，一表看懂
增值税及附加税费申报表
纺税人识别号(统一社会信用代码》:口口口口
销税人名称:
夏发新属期
年月日月
(小规模纳税人适用)
填表日期。
金额单院:元(列至角分)
术年累计
项
栏次
设物及劳务物无责治广
服务、不陆产和
货物及劳务
增值税专用发票不含校
新冉银
其地增值程发票本含税
情街颠
(-)编得发地民社技术)
器情器专用发察不含税
资价温值程发展不金校
(三)不鲁信转验网定类产
黄法云益他增业税发察本含
(四)免税销售额
其中;小微企业免税销售颜
术达起征点销售獗
其他免棁销弈颜
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符合其的增值赖免税政黄的销售额。
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、包括符合小微企业免征增值税和未达起征点政策的免
销博
(五)出口免校销售独
荟當营益地埽监税发票不含
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费物及劳务、以可出口免征播值税
为的销询商。
税行为存扣除项目的纳税人。填写扣除之前的销售额
为、东场价版设银济理果续开民的浦摄数专用发演之外到
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其中，小微企业免税辆
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