2025年度双随机抽查开始！税局通知！国家税务总局甘肃省税务局发布了《2025年第一批第一波次省级重点稽查对象随机抽查情况的公示》。按照《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》、《国家税务总局关于印发<推进税务稽查随机抽查实施方案>的通知》（税总发〔2015〕104号）等相关规定，国家税务总局甘肃省税务局依法依规根据管理权限开展随机抽查工作，现将2025年第一批第一波次省级重点稽查对象随机抽查情况公布如下：国家税务总局甘肃省税务局稽查局根据工作要求，通过“税务稽查双随机工作平台”，采取随机方式从税务稽查对象名录库抽取180户纳税人开展检查。不仅是甘肃，内蒙赤峰市税局也发布了《关于2025年度第一批市级重点稽查对象随机抽查的公告》按照《中华人民共和国税收征收管理法》第四章及其实施细则第六章等法律、行政法规和税务部门规章相关规定，我局通过“金税三期双随机工作平台”对辖区内重点稽查对象进行随机抽取，由国家税务总局赤峰市税务局第二稽查局对抽取对象纳税情况组织自查及重点检查，现予公布。






税务稽查随机抽查依据：
《国务院办公厅关于推广随机抽查规范事中事后监管的通知》（国办发〔2015〕58号）、《国家税务总局关于印发推进税务稽查随机抽查实施方案的通知》（税总发〔2015〕104号）、《国家税务总局关于印发税务稽查案源管理办法（试行）的通知》（税总发〔2016〕71号）、《国家税务总局关于印发税务稽查随机抽查对象名录库管理办法（试行）的通知》（税总发〔2016〕73号）1抽查项目：
重点稽查对象检查2随机抽查主体:
国家税务总局赤峰市税务局稽查局3抽查方式：
金税三期双随机工作平台定向随机抽取4抽查户数：
3户5抽查检查所属期间：
2022年度-2024年度6检查方式：
自查、重点检查7检查内容：
各类涉税事项8人员选派：
随机选派检查人员还有新疆等税务局也发布了2025年第一批市级重点稽查对象随机抽查情况的公示，篇幅有限，不再一一列示！




税务稽查都查哪些内容？
旧账可以翻多少年！税务稽查到底是为何查？都查些什么？翻旧账能翻多少年？税务局来翻旧账能翻多少年？




税务稽查实务中，税务机关对企业进行税务稽查时，最初确定的检查期间通常会设定在3年以内，但是会根据具体情况延长检查期间，总的来说，税务机关翻旧账，有3年、5年、无限期的三种情况。
根据《税收征管法》规定，如果你们公司是因为计算错误或者没有申报，造成没交或者少交税的，税务机关可以追征3年内的税款、滞纳金，有特殊情况的，可以延长到5年。
如果是税务机关的责任造成的，那只能要求你补交3年以内所欠的税款，但是不能加收滞纳金。
如果你们属于偷税、抗税、骗税行为，那税务机关可以无限期地追缴税款。
都记住了吗？当税务稽查来的时候，你就可以用期限条款保护自身合法权益了。
为何查？首先，税局并不是想查谁，就查谁。税务稽查有严格的法定程序。税务稽查的稽查对象来源，有四个方面。一是“被抽查”。我们每一个企业的名字在税务稽查的系统里有一个“数据库”。在有税务稽查任务的时候，就会从数据库里进行抽，形式类似摇号，抽奖。
所以，无论你企业多老实，多规矩，你都有可能被抽中。另一方面讲，如果你真的有违法偷税的嫌疑，也有可能抽不到你。二是“被举报”。目前通过中国裁判网中对应企业被稽查的案例中可以看出，非常多的案件均来源于“被举报”。三是“被分析”。税局系统对企业涉税数据进行分析，会得出一个企业经营异常的判断，这一类企业也会被放到税务稽查“异常企业数据库”，在这个数据库里，你被稽查的概率就非常高了。四是“被关联”。也就是被其他行政机关转办，交办等形式关联到的税务稽查。或者是跟你有业务往来的公司被查到偷税漏税等财务问题，你公司也会受到税务稽查。
税局查账，一般都查什么？






税务局一般会重点查询以下4个方面：


查合同查询双方签订合同的具体内容，从企业实际经营范围及需求出发，查看是否存在异常的交易情况；
查发票看销售方开具的发票是否符合企业经营范围内业务，购买方收取的发票是否是企业日常经营所需；
查上下游查询上下游的账簿，购买方和销售方针对同一笔交易入账的经济业务内容是否一致；
查资金流以结算方式为出发点，查询银行卡及现金的流向是否存在无真实资金流，或者资金流异常回流，以及双方的资金流不一致的情况。还有要特别提醒医美老板一点，在面对发票问题时，一定保证发票、业务、资金三流一致，提供一条完整真实的证据链，否则还是有可能会被认定存在问题。税局查账，一般什么时候查？税务局税务检查一般是每年的3月-12月，日期并不固定。当然如果通过系统判别你有问题，那么税务稽查组也可能上门检查。
以下三种情况，税务机税务机关就有可能随时来检查：
发票管理系统发现某个单位的发票用量明显增多；
税负较上月相比较变动率超过正负30%；
预收账款占销售收入的比例超过20%的时候等。


金税四期下税局都这样查企业！01“看”企业收入企业如果少计销售收入，或隐匿部分销售收入，那金税三期或金税四期会都会通过以下数据比对分析
通过成本和费用来比对你的利润是否为负数；
比对你开具出去的发票，收到的货款数额以及卖出的商品；
通过大数据，查询与你交易的下游企业的相关账本数据，比对是否存在异常；
通过比对同行业收入，稽查是否存在异常。02“观”企业成本费用企业存在以下行为要小心了
长期购进原材料或商品时暂估入库；
购进原材料或商品为了价格低一点而不索要发票；
计提了费用而迟迟没有费用发票。
差旅费、加油费、会议费等费用异常03“查”企业库存金税三期及金税四期，企业库存会进一步的透明化，企业进多少货，出多少货，还剩多少货，可能比你自己还清楚，如果库存账实不一致，企业务必引起重视，及时查找原因。
在此提醒企业一定要做好存货管理，统计好进销存，定期盘点库存，做好账实差异分析表，尽量避免库存账实不一致。04“监管”企业银行账户银行、工业和信息化部、国家税务总局、国家市场监督管理总局等已经纳入到了企业信息联网核查系统，实施信息共享及核查通道。
税务局、银行等机构可以通过系统核实企业纳税信息及纳税人营业状态等情况。
企业如果存在以下异常情况的，要小心了！
企业当期新增应收账款大于收入80%、应收账款长期为负数；
当期新增应付账款大于收入80%；
预收账款减少但未记入收入、预收账款占销售收入20%以上；
当期新增其他应收款大于销售收入80%。05“算”企业应纳税额1、增值税收入长期大于企业所得税收入；
2、税负率异常；注意了，以下几种情形，企业非常可能被查：(1)企业税负与本企业不同期间，与同行业其他公司对比，变动异常，过高或过低(2)税负率与企业的开票情况、取得支出发票情况差异过大(3)企业的进项变动率远大于销项税额变动率。(4)在水、电等能耗变动不大的情形下，税负率差异过大。
3、企业大部分员工长期在个税起征点以下；
4、员工个税申报表中的工资与企业申报的工资不一致等等；
以上这些都会成为税局关注的重点！


税务严查下这11种情形要小心了查到必罚！严查开始，有以下情况的企业，要小心了！一、企业所得税收入与增值税销售额不一致企业所得税收入小于增值税销售额的部分占比超过10%，即（增值税销售额-企业所得税收入）÷增值税销售额＞10%，这种企业可能存在少记、漏记收入、延迟确认收入的嫌疑。二、库存异常如果企业（期末存货－当期累计收入）/当期累计收入大于50%，企业存货可能存在账实不符，隐瞒收入。三、多列或少列工资有些公司为了多抵税或少交个税，人为的调节工资，注意了，这些都是税局稽查的重点。
企业自查时，可以看申报的企业所得税工资与个税工资是否一致。四、企业收入、期间费用变动异常如果企业期间费用变动率与收入变动率相差超过20%，也是税务局观众的重点。
注:
指标=期间费用变动率/主营业务收入变动率期间费用变动率=(本期期间费用期末值-上期期间费用期末值)/上期应收账款期末值主营业务收入变动率=(本期主营业务收入期末值-上期主营业务收入期末值)/上期主营业务收入期末值问题指向:




正常情况下两者应基本同步增长，弹性系数应接近1。






01弹性系数大于1，且两者相差超过20%，两者都为正时，可能存在企业少报或瞒报收入以及多列成本费用等问题;两者都为负数时，无问题;02弹性系数小于1，且两者相差超过20%，二者都为正时，无问题;二者都为负数，可能存在少报或瞒报收入以及多列成本费用等问题。03弹性系数为负数，且期间费用变动率为正，主营业务收入率变动为负时，可能存在企业多列期间费用、扩大税前扣除范围等问题。五、应纳税额处于临界点附近一些企业为了享受小型微利企业的税收优惠，会去随意调整应纳税所得额。比如实际应纳税所得额310万的调整到300万。
因此，如果企业应纳税所得额长期接近临界点，尤其收入和成本都很大的情况下，税务局就会怀疑企业存在隐瞒收入、虚列成本调节利润的情形。六、应收账款/应付账款异常






如果企业当年新增应收账款或应付大于销售收入的80%


企业赊销业务占比太大，缺乏现金流但还能存活，违反常理，存在隐瞒收入的可能性。






如果企业当年新增应付账款大于销售收入的80%


应付账款过大，说明企业很多业务购货不付款，不符合常理，可能存在购买虚开发票的情形。七、预收/预付账款异常如果当年预收账款余额占销售收入的比重超过20%（即当年预收账款余额/销售收入＞20%），说明企业收到了很多款项，但没有发货，不符合常理，可能存在企业已经发货，但不确认收入的情形。
预付账款余额是负数，且金额较大可能是收到了款项没有确认收入，有隐瞒收入的可能性。八、其他应收/其他应付款异常当期新增其他应收款大于销售收入80%，正常情况下企业新增的“其他应收款”占收入的比重较小，如果数额较大且年度终了后没有归还，可能会被税务局，视同对股东的分红，补缴20%个税。
“其他应付款”余额较大，可能会被税务局怀疑存在隐藏收入、虚开发票等违法行为。九、加油费、餐费、咨询费等费用异常如公司没有车，却有大量的加油费；个人消费的餐费、车费等异常；又如有些企业“暴力税筹”，咨询费支出被滥用，造成咨询费金额过大，这个也已成为虚开发票高危项目之一。十、企业长亏不倒企业连续3年亏损，尤其是收入和成本费用都很大时还连续3年亏损，出现这种情况的要小心了。 
一般情况下，长亏不倒违反常理，企业很可能存在调整利润的情形，例如隐瞒收入，虚列成本、通过关联交易避税等。十一、税负率异常税负预警值是动态的，不同行业、不同地区、不同季节、不同时间是不同的，预警值由各地税务机关根据实际情况自行确定。
税务机关通过评估，只要企业税负变动异常，不管是税负是过高还是过低，都会被稽查：案例！




一家经营电器批发的商贸公司2022年6月接受了税务局的调查。该公司在2022年下半年，从来没有购进，只有销售，并且全部按照13%税率进行缴纳。没有任何的进项抵扣，增值税的税负远高于同行业。当税务人员检查时，企业负责人说“我们多给国家纳税还不行吗？”
经过税务部门人员的进一步核查，该商贸公司购进电器全部自制白条入账，没有依法取得合规票据，销售成本严重不实。
企业没有办法能够证实业务发生的真实性。
最终税务人员依法要求企业对2022年应纳税所得额进行了纳税调增，补缴企业所得税、罚款，和滞纳金。


2025年起，千万别碰这10条红线！ 税务局是怎么找到你的？对照自查，是不是触碰了这10条红线？红线一：虚开发票其中，与实际经营情况不符：






01没有真实交易；02有真实交易，但开具数量或金额不符；03进行了实际交易，但让他人代开发票。红线二：对开、环开发票对开、环开发票虽然属于闭环抵扣，未少缴税，也未给国家造成损失。红线三：三流不一致三流一致就是资金流、发票流、货物流相统一，有的会加上合同流，也就是四流一致。红线四：通过公转私、私转私等隐匿收入之前央行刚刚发布了大额现金管理试点，这无疑也是释放了一个信号，通过私户来隐匿收入实属自投罗网。3种情况，会被重点监管！






01任何账户的现金交易，超过5万。02公户转账，超过200万。03私户转账超20万（境外）或50万（境内）。6种情况，企业要小心！






01规模很小的企业，却常搞出上千万的流水！02资金转入转出有异常，比如分批转入集中转出，或者集中转入分批转出。03经营范围或经营业务，跟资金流向没关联度。04公户短期频繁且大额的给个人转账，或公户短期经常收到与业务没啥关系的个人汇款。05频繁开销户，并在销户前有大量资金活动。06闲置很久的账户，突然启用，并且有大量的资金活动。红线五：买发票、虚列工资等多列支出买发票的相当于虚开发票，这种行为不仅进项税转出、税前调增，还要面临巨额罚款和滞纳金，甚至会受到刑事处罚。红线六：个人所得税上动歪脑筋随着个税申报系统不断完善，冒用身份、编造虚假工资等都很容易被稽查。红线七：疏忽小税种很多公司对小税种不重视，认为其金额小，不会被监管，这样想就打错特错了，小税种也会引起大风险。红线八：骗取出口退税现大数据时代，多部门（税务、海关、银行等）信息已共享，再想通过以前方法骗取出口退税已经不现实。红线九：库存账实不一致发票开具实行全票面上传，简单说就是发票开具不只是发票抬头、金额，就连开具的商品名称、数量、单价都会被监管。也就是说，公司的进销存都是透明的。红线十：长期零申报零申报是指纳税人或扣缴义务人没有发生应税行为。“长期”，通常情况下认定为半年。01


何为零申报？零申报是指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入，此情况一般存在于未开展经营或者当期有收入未按规定如实申报。02


何为长期？通常情况下，税务机关认定半年以上为长期，当然具体时限还是以各省、市税务机关认定的时间为准。长期“零申报”后果






01税务机关将纳税人纳入重点监控范围，并按照相关规定进行纳税评估，在评估过程中发现其存在隐瞒收入、虚开发票等行为，要求其补缴当期税款与滞纳金，并可按规定对其处以罚款，情节严重的移送稽查；02纳税人为走逃户的，按规定纳入重大失信名单并对外公告，同时利用系统核查“受票方”，核查其是否存在善意取得虚开增值税发票、恶意串通等情况，并按照规定进行查处，同时将走逃户纳税人直接评定为D纳税人，承担D纳税人后果；03对长期零申报且持有发票的纳税人，发票降版降量。同时可以按规定要求纳税人定期前往税务机关对发票的使用进行核查；04税务机关通过核查，可以按照相关规定采用成本费用公式核定纳税人收入。
除此之外，如果的你的企业属于高新企业等税收优惠认定企业，或者税负率异常等，也会受到税局的重点“关照”。
最后奉劝给位老板和会计，一定对照自查，莫碰红线，否则一定会得不偿失，追悔莫及！