重磅新规！代理记账行业迎来联合监管！代账公司成为被监管的对象，代理记账的会计们要注意了！赶紧跟着诺米君一起来看看吧！01财政部&税务局联合出手了！代账公司被重点监管！财政部 国家税务总局发布《关于组织开展代理记账机构代理记账及涉税业务联合监管试点工作的通知》。重点提取：试点范围：全面试点：河北、内蒙古、江苏3个省区部分试点：山西、吉林、安徽、山东、河南、湖北、青海7个省的2-3个地级市试点时间：为期一年，2025年12月底前完成工作部署，2026年1-7月组织开展试点，2026年8-9月进行总结
🔍 监管升级，八大变化要知道
1.信息共享机制：财政部门将代理记账机构信息推送给税务部门，税务部门也将涉税专业服务机构信息共享给财政部门。
2.联合专项检查：两部门共同制定检查计划，对代理记账机构的执业资质、信息报送、工作规范执行情况等进行检查。
3.执法标准统一：防止“类案不同罚”，统一高频违法事项的裁量幅度。
4.联合行政处罚：对检查中发现的违法违规行为，两部门会商后分别依职责进行处罚。
5.信用评价协同：税务部门将涉税专业服务信用评价结果推送至财政部门，财政部门将代理记账机构信用记录推送至税务部门。
6.会计软件合规管理：推动使用符合《会计软件基本功能和服务规范》的会计软件。
💼 对企业及代理记账机构的影响
✅ 正规机构将更有优势：合规经营的代理记账机构会在新政下获得更多客户信任。
✅ 违法成本增加：那些无证经营、虚假承诺的机构将面临更严厉的处罚。
✅ 行业洗牌加速：低价竞争的局面将被打破。02为何要加强代理记账监管？随着行业迅速发展、市场规模不断扩大，执业质量参差不齐等问题也逐渐显现，被坑的企业也不计其数。
有人说代账公司本应该是一个提供会计优质服务的地方，现在变成了抢夺客户资源，低价恶性竞争，服务态度特好，服务质量低下，压榨工作人员，弄虚作假申报，偷税漏税帮凶，背离了成立的初衷，所以才会大力整治，纠偏扶正。看下边三个案例：案例1：不法中介“监守自盗” 冒用被代理公司身份虚开发票被查处
经查，2022年，XX会计服务有限公司及其实际控制人胡某在被代理公司不知情且未发生实际经营业务的情况下，冒用4家被代理公司身份虚开61份增值税专用发票，价税合计398万元。2024年1月，胡某因犯虚开增值税专用发票罪被判处有期徒刑一年二个月，缓刑二年，并处罚金，没收违法所得。案例2：记账不规范，公司被注销，老板并不知情，原来是低价代账公司搞的鬼。案例3：代账公司忘记给企业进行年报，企业被列入异常名录，后期又花服务费让代账公司移出。上面只是被坑企业中的3个小案例，代理记账乱象不断。主要原因有三：1.会计水平不够，服务质量不过关很多代理记账公司为了降低成本，往往会聘请刚刚毕业的会计实习生甚至没有会计证的人员来记账。会计水平参差不齐，一人记账客户多达上百家，容易出现记账不规范、账目混乱、政策理解不到位多缴税款，等等。2.对企业业务不熟悉代账会计只是单纯地根据企业的业务单据做账，并不能保证会计信息的真实性、准确性，存在税收风险。3.代理记账不能速成一是会计不能速成，会计经验不足很容易给企业带来税收风险；二是专业经验需要累积，不仅仅是会计专业方面，还有与工商、税务等部门的接触经验上，是否具备解决各种矛盾、问题的能力。03再见了！个人代理记账！个人代理记账是不是只要不介绍他人虚开发票、不涉及偷漏税就可以万事大吉了呢？你这样想就大错特错了，个人代理记账也属于违法！该文件中明确规定，代理记账必须是依法设立的企业，个人代账不受法律保护！对于这个问题，财政部也给出了明确的答复：未经批准从事代理记账业务的单位或个人，由县级以上人民政府财政部门按照规定予以查处。代理记账必须是依法设立的企业，个人代账不受法律保护！税局系统也开始对个人代理记账进行风险提醒：个人代账行为违反了《中华人民共和国会计法》第三十六条关于“各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员；不具备设置条件的，应当委托经批准设立从事会计代理记帐业务的中介机构代理记账”的规定。
同时，应当根据《代理记账管理办法》（财政部令第98号）第二十六条关于“未经批准从事代理记账业务的单位或者个人，由县级以上人民政府财政部门按照《中华人民共和国行政许可法》及有关规定予以查处”的规定予以查处。找代理记账机构做兼职会计的请核实是否有以下这两个证：第一个是工商部门核发的《营业执照》，就相当于我们私人的身份证；
第二个是《代理记账许可证》，要通过财政局严格的审核才能拿到的。没有代理记账许可证去做相关的业务相当于无证经营，就好比我们要开车就要取得驾驶证的道理，没有驾驶证开车上路的就是无证驾驶，你敢坐他的车吗？建议个人代账会计，为了保障双方的合法权益，最好是注册正规代账公司，取得代账许可！除了要求取得上述两个证外， 对记账人员、代理机构内部管理等都有要求，具体我们准备了一张导图，建议收藏：04警惕！代账会计必避的 9 大高危行为！一、代账会计必避的 9 大高危行为
开票项目与经营范围严重背离
购销品名逻辑断裂（如建材企业开具咨询服务发票）、税收分类编码错配，金税四期通过 “发票流 - 资金流 - 合同流 - 货物流” 四流比对自动预警。此类行为直接触发红色预警，企业将被列为风险纳税人，暂停开票权限。
高频顶额开具发票
单月开票金额占税务机关授予总额度比例超 90%，且无合理业务支撑（如零散客户均达额度上限），触发集中度风险预警。
需注意：小规模纳税人季度 30 万免税政策延续至 2027 年，但顶额开票占比异常仍会启动业务真实性核查。
违规发起红冲流程
无正当理由红冲占比超蓝字发票 20%、未按规定发起《红字发票信息确认单》、受票方已抵扣却未履行进项税转出义务，均违反《发票管理办法实施细则》。数电票红冲需严格区分情形：受票方未确认用途的由开票方直接发起，已确认的需双方核验（72 小时未确认自动作废）。
期末集中红冲调节销售额
季度末突击红冲蓝字发票以压缩应税销售额（如临近 30 万免税额度时批量红冲），已被金税系统列为高风险模型。同一笔业务月度内红冲重开超 2 次，且金额接近免税标准，将直接触发税务稽查。
发票额度调整异常
3 个月内 2 次以上申请调整总额度、单次调增幅度超 500%，未提供合同、物流单据等佐证材料的，将被认定为虚开高风险户。数电票额度实行动态管理，调整频次与经营规模严重不符会触发系统预警。
企业登记信息雷同
法人、财务、办税人员为同一人，且税务数字账户操作轨迹单一、业务规模与人员配置失衡（如小微企业月开票超百万），会被 “企业画像系统” 标记，启动人工核查。
跨期红冲无合规证明
红冲以往年度蓝字发票未留存交易终止协议、退款凭证等材料，或通过跨期红冲调节以前年度利润，将被认定为偷税。农产品收购、光伏收购等特殊发票红冲虽无需对方确认，但仍需备案真实业务依据。
成本费用互化操作


人为混淆成本与费用核算边界，导致主营业务收入成本率偏离行业均值（工业 ±20%、商业 ±10%），数电票的全链条数据可追溯性使此类操作极易被发现，面临补缴税款及每日万分之五的滞纳金。
使用不合规会计软件


未采用符合《电子凭证会计数据标准》的软件，无法解析 XML 格式数电票、不支持电子档案归档，2026 年联合监管启动后将会有罚款。
二、2025 老板选择代理记账的 6 大核心标准
1. 拒绝低价陷阱，警惕隐性风险
月度收费低的代账服务多存在 “只报税不入账”“电子凭证缺失” 等问题。部分企业因代账机构未妥善保管数电票，导致税务数字账户内凭证链断裂，补证成本高达数万元。
2. 核查双重资质，确认合规备案
正规机构需同时具备：①营业执照（经营范围含 “代理记账”）；②《代理记账许可证》；③完成 2025 年度备案（通过全国代理记账行业监管服务平台报送）。个人代账、无证经营违者最高罚 10 万元，且数电票操作权限将被冻结。
3. 实地考察团队的数电票实操能力
合规机构应配备熟悉电子发票服务平台的专职团队，从业人员需掌握：红冲流程发起、税务数字账户对账、电子凭证验签等技能。拒绝 “一人多岗” 的小作坊，避免因操作失误触发红色预警。
4. 确认数字化软硬件合规性
必须具备：①支持数电票 XML 格式解析的合规财务软件（需有财政部备案编号）；②税务数字账户直连接口；③电子凭证全流程溯源系统。打印机、读卡器等纸质票设备已非必需，核心看数字化对接能力。
5. 健全数电票全流程手续
①签订协议明确电子凭证保管责任，含丢失赔付条款；②交接时核查税务数字账户内的蓝字发票、红冲记录、入账标识完整性；③日常留存《红字发票信息确认单》、业务佐证等电子附件；④离职时完成税务数字账户权限变更及电子档案移交。
6. 考察风险把控与政策理解力
优质代账会计应主动预警红冲频率过高、额度异常等风险，明确告知 “虚开数电票” 将直接触发刑事追责。需能同步解读政策动态，如 2026 年 10 省试点的电子凭证全流程监管要求。
重要提醒：2026 年 1 月起，财政与税务部门将实现数电票数据直连比对，代账机构的电子凭证处理轨迹纳入监管。选择时务必核查其过往服务企业的税务信用评级，合规性与数字化能力远比价格重要。