相关新闻
|
会计人员千万不能忽视做账过程中的“证据链”!否则……
此前,一小规模纳税人收到了税务局的风险提醒:小规模纳税人有销无进,未提供任何进项发票!请联系主管税务机关处理!
紧接着,又有小规模纳税人在注销时收到税务局风险提醒: 很多会计都有这样一个误区,认为自己属于小规模纳税人,不存在增值税抵扣,所以,进货就可以不用取得发票! 注意了! 小规模有销无进风险巨大 小规模只有销项无进项有很大的涉税风险,一不小心很可能成为税局重点稽查对象! 注意了:小规模纳税人尽管不抵扣进项税,但长期“有销无进”风险巨大! 有销无进的风险有很多,就比如以下这些: 涉嫌虚开发票 小规模纳税人可以享受月销售额10万或季度销售额30万免征增值税,所以,很多人为了钻这个空子,注册多个小规模,没有业务,就光开票用。因此小规模只有销项无进项一直是税局稽查重点。 对于真实经营的小规模来说,一定要及时索要发票,否则,可能存在涉嫌虚开发票,被税局盯上。 不能税前扣除的风险 虽说小规模纳税人,不涉及增值税抵扣问题,但根据国家税务总局公告2018年第28号文规定,公司没有取得进项发票,其相关的成本费用是不能税前扣除的。这对公司来说无疑是增加了运营成本。 可能面临罚款 公司经营活动中如果不依法取得发票,按发票管理办法可能会有面临罚款的风险。 政策依据: 《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条规定: “违反本办法的规定,有下列情形之一的,由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款;有违法所得的予以没收”。 (一)应当开具而未开具发票,或者未按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性开具发票,或者未加盖发票专用章的; (二)使用税控装置开具发票,未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的; (三)扩大发票使用范围的; (四)以其他凭证代替发票使用的; (五)跨规定区域开具发票的; (六)未按照规定缴销发票的; (七)未按照规定存放和保管发票的。 图片 自身权益无法得到保障 从公司的角度来说,如果进货没有取得发票或合规凭证,后期货物出现质量问题,能不能得到保障,对企业来说也是一大风险。 因此,小伙伴注意了:小规模纳税人虽然不抵扣进项税,但是依然要获取进项发票! 除此之外,小规模纳税人还有哪些涉税风险?我们一起来看看吧! 小规模、个体户 八大涉税风险点,赶紧自查! 01 存在大量作废发票或作废发票异常 之前就已有公司因发票作废异常出现风险提示,被税局要求自查并反馈结果。 公司存在大量的作废发票,出现作废发票现象,都会被税局秋后算账! 作废普票份数10份,比例占当期全部普票50%以上,或作废普票金额占当期全部正数普票金额50%以上,开具金额10万以上;满足任意一个条件,都容易作为异常企业预警。 02 超标强制转为一般纳税人 有很多会计认为,小规模的标准是年500万元以下,只要1-12月累计开票额控制在500万以内就没问题,这样想就大错特错了。 正是因为理解有误,每年都有很多小规模纳税人被强制转为一般纳税人,对于进项抵扣较少的企业来说,无疑增加了税收负担。 03 一址多户开具发票 在同一地址注册多家小规模纳税人来开具发票,同一IP地址对外开具发票等等。 04 短时间内开票异常 有一些刚成立的小规模纳税人,短时间内开具大量发票,且法人或负责人年龄偏大或户籍不在本地等等。 05 个体户不记账 已有个体户因没有建账被罚5万多! 税局明确:达到建账标准的个体户需要记账;达不到建账标准的个体户,需建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿。 06 个体户没有业务,可以不报税 很多个体户,将零申报和不申报混淆。认为自己符合零申报的情形,就可以不报税。 活生生的例子,一个个体户因不报税,注销时被罚2万多! 注意了,零申报≠不申报,零申报也是需要在规定时间向税务局进行报税! 征管法的第六十二条规定: 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款。 07 个体户免税,不用交税就不用报税 这里的免税是指个体户小规模月销售额10万元或季度30万以下可免征增值税。 很多人认为,没超过免征额不用交税就不用报税,这种想法是错误的。个体户销售额无论有没有超过月10万或季30万元的,都应当记账报税,只有申报了才可以享受免税的优惠政策! |